隨著跨境投資常態(tài)化，返程投資FDI因能助力企業(yè)整合境內(nèi)外資源，成為不少企業(yè)的選擇。但此類投資涉及外匯、稅務、產(chǎn)業(yè)政策等多重監(jiān)管，合規(guī)風險較高。做好合規(guī)審計與自查，是企業(yè)規(guī)避處罰、穩(wěn)健運營的關鍵。以下梳理核心審計要點與自查方向，為企業(yè)提供實操指引。

主體與架構合規(guī)是自查首要環(huán)節(jié)。企業(yè)需核查境外特殊目的公司（SPV）注冊文件的真實性與有效性，外文文件需確認是否完成使領館認證及中文翻譯備案。重點梳理股權結構，通過穿透核查明確最終控制人是否為境內(nèi)居民，確保按要求在監(jiān)管系統(tǒng)完成返程投資標識登記。同時排查境外公司是否存在年報逾期、稅務罰款等負面記錄，避免因主體資質問題影響整體合規(guī)性。

資金運作合規(guī)是核心核查內(nèi)容。自查需確認資金來源證明是否完整，包括銀行存款證明、財務報表等材料，境外人民幣投資還需補充跨境貿(mào)易結算合法性證明。嚴格核對資本金流入金額與登記額度，匯率差異導致的超額部分需控制在3萬美元以內(nèi)。此外，需核查資本金賬戶資金使用是否合規(guī)，杜絕用于與經(jīng)營無關的用途或直接提現(xiàn)，同時確保利潤匯回、資本變動收入?yún)R回等流程符合外匯管理規(guī)定。

手續(xù)與信息披露合規(guī)不可忽視。企業(yè)需自查是否按37號文要求，在SPV設立或融資前完成外匯登記，股權變更、增資減資等事項是否及時辦理變更登記。每年1月1日至6月30日的存量權益登記是否按時完成，申報信息是否真實完整。投資項目需核查是否符合《外商投資準入負面清單》，限制類行業(yè)是否取得主管部門批文，避免觸碰行業(yè)準入紅線。

返程投資FDI合規(guī)審計與自查專業(yè)性強，涉及多領域法規(guī)政策，企業(yè)自行操作易遺漏風險點。舒心企服擁有專業(yè)的跨境合規(guī)服務團隊，熟悉最新監(jiān)管政策與實操流程，可全程為企業(yè)提供合規(guī)審計、自查指導、材料準備、登記備案等全流程服務，助力企業(yè)輕松應對合規(guī)挑戰(zhàn)，實現(xiàn)返程投資安全有序運作。